Формирование себестоимости

 

АдептИС: Агрокомплекс 3.0 \ Бюджетирование \ Формирование себестоимости

 

Штатное расписание

Документы "Штатное расписание" предназначены для регистрации планируемых в году формирования бюджета потребности в работниках и расходов на оплату труда (кроме потребности и оплаты труда для основного производства, зафиксированных в технологических картах).

Табличная часть документа, расположенная на закладке Штатное расписание, содержит колонки:

• Должность - ссылка на элемент справочника Должности организаций;
• Количество - планируемое среднемесячное количество работников в данной должности, задается для каждого месяца;
• Сумма - планируемая месячная оплата труда по всем работникам в данной должности, задается для каждого месяца.

 

Внимание! В полях Сумма должна указываться вся сумма, планируемая к начислению, с учетом премий, доплат и надбавок, а не только оклад работников. Для механизаторов, очевидно, часть оплаты труда должна планироваться через технологические карты (в части оплаты труда, относимой на основное производство), часть - через штатное расписание (в части оплаты ремонтов, относимой на затраты МТП, АТП, ремонт и обслуживание ОС).

На закладке Счет учета затрат указывается счет и его аналитика, на которые в фактическом учете относятся затраты по оплате труда работников из текущего раздела штатного расписания. Аналитика совпадает с субконто бухгалтерского учета, при этом статья затрат на оплату труда недоступна для редактирования (заполняется автоматически на основании констант, установленных на закладке Статьи планирования формы параметров бюджетирования).

При проведении документа формируются движения по следующим регистрам накопления:

• Бюджетирование: потребность в технике и работниках - в разрезе должностей, с объединением интервалов с одинаковой потребностью в одну запись; при этом период записи для формирования отчетов не важен (играет роль одновременно дата начала и дата окончания работы) и устанавливается равным началу года, за который формируется бюджет;
• Бюджетирование: косвенные затраты - помесячно в общей сумме оплаты труда за месяц, с автоматическим начислением налогов (единый социальный налог / отчисления в пенсионный фонд и страхование от несчастных случаев, согласно ставок, указанных в используемом виде бюджета), период движения равен началу соответствующего месяца;
• Бюджетирование: движение денежных средств - считается, что оплата труда и перечисление связанных с ней налогов происходит своевременно, формирование движений происходит помесячно (в месяц, следующий за соответствующим начислением затрат). Налоги, связанные с оплатой труда, (единый социальный налог / отчисления в пенсионный фонд, страхование от несчастных случаев и налог на доходы физических лиц), выделяются автоматически согласно ставок, указанных в используемом виде бюджета.

 

Наличие и движения ОС

Документы «Наличие и движения ОС» предназначены для планирования наличия и движения (покупки и продажи) основных средств, расчета плановой амортизации ОС, указания способов ее отнесения на затраты.

В шапке документа указываются дата и номер документа, Организация (для которой вводится информация по наличию, движению и амортизации основных средств), Вид бюджета (к которому привязан документ), Ответственный (пользователь, создавший документ), произвольный Комментарий и Статья расходов для списания остаточной стоимости (ссылка на справочник Статьи планирования, используется для отнесения остаточной стоимости ОС в момент реализации на прочие расходы).

В документе определены следующие закладки, предназначенные для управления составом колонок табличной части документа: Общие (общие сведения об ОС), Поступление, Выбытие и Амортизация.

При выборе закладки Общие становятся видимыми следующие колонки:

• Наименование ОС
• Основное средство - ссылка на справочник Основные средства, заполняется только для уже существующих ОС, для ОС, планируемых к приобретению / аренде, остается пустым;
• Вид техники - ссылка на справочник элемент одного из справочников: Классификаторы автотранспорта и с/х техники или Классификатор с/х оборудования; предназначен для определения наличия технических средств при построении отчета Потребность в технике и работниках; для ОС, не являющихся техникой, эта колонка не заполняется;
• Группа ОС - из предопределенного списка;
• флажок Арендованное
• флажок Сданное в аренду

 

При выборе закладки Поступление становятся видимыми следующие колонки:

• Наименование ОС;
• Стоимость приобретения - балансовая стоимость существующего ОС либо плановая стоимость приобретения нового ОС;
• Дата приобретения - дата поступления и ввода ОС в эксплуатацию (считается, что при покупке ОС не задерживается во внеоборотных активах на 08 счете);
• Дата выбытия денежных средств - дата оплаты за приобретенные ОС;
• Статья планирования расходов - ссылка на элемент справочника Статьи планирования.

 

При выборе закладки Выбытие становятся видимыми следующие колонки:

• Наименование ОС;
• Стоимость реализации - сумма, за которую будет продано ОС;
• Дата реализации - дата выбытия ОС;
• Дата поступления денежных средств - дата поступления денежных средств за реализованное ОС;
• Статья планирования доходов - ссылка на элемент справочника Статьи планирования.

 

При выборе закладки Амортизация становятся видимыми следующие колонки:

• Наименование ОС;
• Срок использования - срок в месяцах для исчисления амортизации ОС по сроку полезного использования;
• Способ отражения расходов по амортизации - ссылка на элемент справочника Способы отражения расходов по амортизации (погашению стоимости), содержащий счет и аналитику отнесения затрат по амортизации;
• Износ ОС на начало года - начисленная амортизация на начало года составления бюджета;
• ... - амортизация - суммы амортизации по месяцам.

 

Автоматическое заполнение табличной части документа отбирает только ОС, принадлежащие конкретной организации и проверяет наличие в регистре сведений Состояния ОС организаций признака снятия с учета (если ОС снято с учета, то в оно в документ не попадает). Признаки аренды или сдачи в аренду определяются на основании остатков 001 и 011 счетов на начало года, за который составляется бюджет.

При начальном заполнении перечня ОС значение колонки Вид техники автоматически определяется по данным регистра сведений Характеристики транспортных средств. Для агрегатов (с/х оборудования) начальное значение не определено, вид агрегата указывается только вручную.

При повторном автоматическом заполнении табличной части документа изменения, внесенные пользователем вручную, будут утеряны. В связи с этим, рекомендуется все планируемые к приобретению основные средства заносить в отдельный документ, что позволит значительно уменьшить количество ручных корректировок в автоматически заполняемом документе со списком уже наличествующих в организации ОС.

Внимание! Во избежание задвоения сумм амортизации в бюджете, каждое основное средство должно присутствовать в документах Планирование движения и амортизации ОС конкретного вида бюджета только один раз.

Внимание! Если ОС является техникой и используется, но не учитывается на балансе предприятия, то необходимо указать его отдельной строкой в табличной части документа для корректного определения потребности и наличия техники. Привлекаемая (арендуемая) техника также отражается в данном документе, период ее работы в организации указывается как даты поступления и выбытия ОС. Ссылка на элемент справочника ОС (колонка Основное средство), статьи планирования и суммы (поступления, выбытия, амортизации) для подобной техники не заполняются. Арендные платежи по технике обычно регистрируются при помощи документов Косвенные затраты (25-е или 26 счета).

При проведении документа формируются движения по следующим регистрам накопления:

• Бюджетирование: косвенные затраты - амортизация (кроме амортизации на затраты основного производства) и прочие расходы для списания остаточной стоимости ОС при реализации,- помесячно, период движения равен началу соответствующего месяца;
• Бюджетирование: себестоимость продукции - амортизация (в части амортизации на затраты основного производства),- помесячно, период движения равен началу соответствующего месяца;
• Бюджетирование: движение денежных средств - поступления и выбытия денежных средств при реализации и покупке ОС,- помесячно, период движения равен началу соответствующего месяца (а не дате оплаты, указанной в документе).

 

Регистрация косвенных затрат

Документы «Регистрация косвенных затрат» предназначены для планирования структуры затрат 08.3, 23, 25, 26, 44 и 91 счетов (всех затратных счетов, кроме 20 - затрат основного производства).

В шапке документа указываются дата и номер документа, Организация (для которой регистрируются затраты), Вид бюджета (к которому привязан документ), Ответственный (пользователь, создавший документ) и Комментарий(может быть сформирован автоматически на основании данных, указанных на закладке Счет учета затрат при нажатии на кнопку <, расположенную справа от текстового поля).

Ниже расположены три закладки, на которых размещены табличные части с затратами и счет отнесения этих затрат.

Табличная часть документа, расположенная на закладке Затраты, предназначена для ввода затрат в разрезе статей планирования (то есть, не сопровождающихся расходом интересующей нас номенклатуры) и содержит колонки:

Табличная часть документа, расположенная на закладке Материалы, предназначена для ввода затрат в разрезе номенклатуры планирования (например, ГСМ на общехозяйственные расходы, машинные масла на расходы автопарка и т. п.) и содержит колонки:

В данной табличной части возможно указание расхода только для покупной номенклатуры. Расход ГСМ должен регистрироваться в тех же единицах измерения, в которых производится их закупка (в весовых, а не объемных единицах).

На закладке Счет учета затрат указывается счет и его аналитика, на которые в фактическом учете относятся затраты и стоимость списываемых материалов. Аналитика совпадает с субконто бухгалтерского учета, при этом статья затрат недоступна для редактирования (заполняется автоматически на основании реквизита Статья затрат для используемой статьи планирования; для номенклатуры используется Статья планирования затрат, указанная в карточке номенклатуры планирования).

При проведении документа формируются движения по следующим регистрам накопления:

Расчет себестоимости приобретенной номенклатуры

Документы «Расчет себестоимости приобретенной номенклатуры» предназначены для расчета средневзвешенных цен покупной номенклатуры для каждого месяца и корректировки списания ТМЦ в соответствии с этими ценами.

В шапке документа указываются дата и номер документа, Организация (для которой вводится план-график), Вид бюджета (к которому привязан документ), Ответственный (пользователь, создавший документ) и произвольный Комментарий. В документе нет ни одной табличной части.

Цены остатков для покупных ТМЦ (документы Ввод начальных остатков, закладка Остатки номенклатуры) и цены, по которым погашается дебиторская задолженность поставщиков (документы Погашение задолженности), определяются по данным бухгалтерского учета на конец года и могут отличаться от плановых цен приобретения ТМЦ в году, на который составляется бюджет (кроме того, может быть запланировано изменение цены приобретения от месяца к месяцу). Расчет цен списания покупных ТМЦ осуществляется при проведении документа как средневзвешенная величина для каждого месяца, исходя из стоимости остатков на начало месяца и стоимости поступлений на протяжении месяца. Документ формирует проводки, корректирующие уже существующие суммовые показатели регистров до сумм, рассчитанных на основании средневзвешенных цен. Создается только один документ данного вида для каждой организации и бюджета.

При проведении документа формируются движения по следующим регистрам накопления:

Распределение косвенных затрат

Документы предназначены для распределения затрат вспомогательных производств (23 счет), цеховых (25 счет) и общехозяйственных (26 счет) затрат на затраты основного производства для формирования плановой себестоимости готовой продукции.

В шапке документа указываются дата и номер документа, Организация (для которой вводится план-график), Вид бюджета (к которому привязан документ), Ответственный (пользователь, создавший документ) и Комментарий (может быть сформирован автоматически при нажатии на кнопку < справа от поля ввода). Также в шапке расположен переключатель Периодичность распределения затрат, определяющий способ расчета сумм затрат для списания (обычно - сходный с тем, который используется в фактическом учете):

На закладке База распределения расположена табличная часть, в которой представлены параметры распределения затрат по указанному счету затрат. Табличная часть содержит следующие колонки:

Над табличной частью в панели инструментов расположена кнопка Заполнить, при нажатии на которую происходит автоматическое заполнение базы распределения затрат. Заполнение возможно не для всех счетов учета косвенных затрат, а только в следующих случаях:

Внимание! Большую роль играет порядок заполнения и проведения документов. Этот порядок должен совпадать с порядком закрытия счетов в фактическом учете. Так, необходимо произвести регистрацию затрат по счету 23.3.1 - затраты МТП по видам техники (и, возможно, регистрацию и распределение затрат счета 23.1 - ремонтные мастерские, если планируется распределение затрат счета 23.1 на 23.3.1) перед проведением распределения затрат счета 23.3.2 - общецеховые затраты МТП. В противном случае будет невозможно автоматически сформировать базу распределения затрат счета 23.3.2, либо она будет искажена. Затраты по 25 и 26 счетам принято распределять в последнюю очередь. Необходимо по возможности избегать регистрации встречных услуг вспомогательных производств (например, когда в базе распределения счета 23.3.1 присутствует счет 23.4.1 и наоборот).

Для корректного формирования себестоимости продукции для нескольких филиалов / центров финансовой ответственности может потребоваться задать использование технологий и отразить цеховые (общепроизводственные) и общехозяйственные расходы в разрезе нескольких подразделений в соответствии с организационно-штатной структурой предприятия. Так, в организации может быть несколько служб агронома, одна (общая) служба главного агронома, а также затраты как на управление филиалами, так и на управление объединением в целом. В этом случае затраты регистрируются отдельно по соответствующим управленческим подразделениям, и отдельно по этим же подразделениям происходит распределение затрат. При этом, база распределения затрат может различаться в соответствии с вложенностью справочника подразделений. Так, для службы агронома отделения затраты будут распределяться только на продукцию этого отделения, а для службы главного агронома - на всю продукцию организации.

Внимание! Необходимо вводить только один документ Распределение косвенных затрат для каждого счета и его аналитики в рамках одного вида бюджета для организации.

При проведении документа формируются движения по следующим регистрам накопления:

Перенос затрат между номенклатурными группами

Документы предназначены для перераспределения затрат внутри 20-го счета в процессе формирования плановой себестоимости готовой продукции.

При проведении документа происходит перенос с одного вида деятельности на другой без учета подразделений, на которых были собраны затраты. Данный механизм может быть использован для корректного отражения закладки многолетних трав (распределяемой на стоимость продукции на протяжении нескольких лет), а также для списания молока на выпойку телят по норме отчислений (в случае, если само молоко, планируемое на выпойку, в количественном выражении не выделяется и как материал по бюджету не проходит).

При проведении документа формируются движения по регистру накопления Бюджетирование: себестоимость продукции - в части затрат, списанных с одного вида деятельности и оприходованных на другой вид деятельности, за год в целом, периоды движений равны началу декабря.

Расчет себестоимости собственной номенклатуры

Документы предназначены для расчета плановой себестоимости производства продукции и дооценки материалов собственного производства, списываемых на производство собственной продукции других видов.

Номенклатурные группы, при выпуске которых не используются другие материалы собственного производства (планируемые к производству в году составления бюджета), получают номер передела 1. Дальнейшее развертывание производственной цепочки приводит к определению следующих номеров переделов.

Последовательность переделов может выглядеть следующим образом (в зависимости от направлений деятельности предприятия, состава покупаемых и производимых материалов, учетной политики и т.п.):

При заполнении порядка переделов в форме документа также диагностируется ситуация встречного использования номенклатуры. В этом случае выдается сообщение о том, что корректный расчет при помощи одного документа невозможен и необходимо создание последовательности документов по расчету себестоимости собственной продукции. Для корректного расчета переделов и дооценки номенклатуры в случае встречного использования материалов собственного производства достаточно ввести несколько документов Расчет себестоимости собственной номенклатуры (2-4 штуки), каждый из которых будет использовать уже накопленные данные и уточнит расчеты, проведенные предыдущими документами.

Внимание! За исключением случаев встречного использования номенклатуры собственного производства, в каждом виде бюджета достаточно ввести только один документ Расчет себестоимости собственной номенклатуры для каждой организации.

Расчет плановой себестоимости выпуска номенклатуры и дооценка стоимости материалов собственного производства, пошедших в другие виды производства, осуществляется при проведении документа. При этом производится дооценка сумм в регистрах накопления на разницу между планово-учетной стоимостью и рассчитанной плановой себестоимостью продукции. Формируются движения по следующим регистрам накопления:

• Бюджетирование: выпуск готовой продукции - в части дооценки выпуска готовой продукции, помесячно, периоды движений равны началу соответствующего месяца;
• Бюджетирование: склад - в части дооценки стоимости поступления и списания номенклатуры собственного производства, помесячно, периоды движений равны началу соответствующего месяца;
• Бюджетирование: технологические карты (материалы) - в части корректировки стоимости номенклатуры собственного производств, списываемой для целей основного производства, помесячно, периоды движений равны началу соответствующего месяца;
• Бюджетирование: себестоимость продукции - в части корректировки стоимости номенклатуры собственного производства, списываемой для целей основного производства, помесячно, периоды движений равны началу соответствующего месяца, в отличие от других регистров списание производится не в разрезе номенклатуры планирования, а в разрезе статей планирования.