Техкарты в применении к центрам затрат

 

АдептИС: Агрокомплекс 3.0 \ Бюджетирование \ Техкарты в применении к центрам затрат

 

Общая информация

Документы предназначены для планирования затрат основного производства, обеспечивая при этом сопоставление конкретных центров затрат и эталонных технологий, а также, в случае необходимости, уточнение типовых технологических карт.

Документ «Бюджетирование: использование технологий» содержит пять сложноподчиненных табличных частей. Основной является табличная часть, расположенная в шапке документа и обеспечивающая сопоставление конкретных центров затрат с технологиями. Ниже на закладках расположены табличные части, содержащие:

  • состав технологической карты, пересчитанной на соответствующий центру затрат объем работ;
  • выпуск готовой продукции в текущем центре затрат;
  • структуру стада – заполняется только для центров затрат по животноводству.

Еще одна табличная часть подчинена технологической карте и содержит расход материалов при выполнении конкретных работ.

Поскольку табличные части документа подчинены одна другой, при смене текущей строки в табличной части центров затрат изменяется состав строк во всех остальных табличных частях и отображаются только те данные, которые соответствуют текущему центру затрат. Аналогично, при смене текущей работы технологической карты изменяется состав строк в табличной части расхода материалов.

Документ поддерживает автоматическое заполнение и перерасчет строк в соответствующих табличных частях.

Технологии и центры затрат

Табличная часть документа содержит привязку используемых технологий к конкретным центрам затрат, а также указывает объем работы, который должен быть произведен на этих центрах затрат (обычно для растениеводства – площадь посевов, для животноводства – поголовье, для промышленного производства – объем выпуска или переработки продукции).

Табличная часть содержит следующие колонки: Подразделение (конкретный центр затрат), Технология (которая будет использоваться в этом центре затрат), Объем работы (для пропорционального пересчета технологических карт и выхода продукции) и Единица измерения (справочно). Комбинация значений в колонках Подразделение и Технология не может повторяться в разных строках таблицы.

Если учет фактических затрат в растениеводстве ведется по полям, то бюджет может составляться как по полям, так и по обобщенным подразделениям (по отделениям или в целом по хозяйству, с детализацией только до технологий возделывания культур), при этом одна и та же технология основного производства может использоваться на различных центрах затрат. Пересчет типовой технологической карты в приложении к конкретному центру затрат производится автоматически, все показатели пересчитываются пропорционально объемам работ. После автоматического пересчета возможна ручная корректировка техкарт, расхода материалов и т.п.

Технология: заполнение техкарты центра затрат

Технологическая карта для текущего центра затрат, выбранного в шапке документа, отображается на закладке Технология, дополнительная закладка Технологическая карта. В табличной части выводятся количественные и суммовые параметры, рассчитанные на основании типовой технологии. При этом пользователь может скорректировать ряд параметров, указанных в типовой технологической карте или даже исключить какую-либо работу, присутствующую в типовой технологии, из техкарты данного конкретного центра затрат.

Табличная часть техкарты содержит следующие колонки:

  • Элемент техкарты – ссылка на соответствующий элемент типовой технологической карты;
  • Дата начала и Дата окончания – период выполнения работы;
  • Объем работы в физическом выражении – объем работы, пересчитанный из объема работы типовой техкарты пропорционально соотношению объемов работ, указанных для технологии и для текущего центра затрат;
  • Объем работы эталонный – для пахотных работ – выработка в га условной пахоты, для транспортных – планово-учетная стоимость выполненных работ, для конно-ручных – отработанное время;
  • Количество топлива и Количество вспомогательных ГСМ – заполняются только для механизированных работ и рассчитываются по норме (указанной в техкарте для основных ГСМ и справочнике Виды топлива для вспомогательных ГСМ), расход основного ГСМ обычно измеряется в литрах;
  • Стоимость топлива и Стоимость вспомогательных ГСМ – заполняются только для механизированных работ незавершенного производства, выполненных в предшествующие года (по которым стоимости уже фактически сложились); для работ года, на который составляется бюджет, поля недоступны и не заполняются, соответствующие суммы рассчитываются автоматически по планово-учетным ценам в момент проведения документа;
  • Тарифный фонд трактористов и Тарифный фонд прочих работников – сумма оплаты труда по тарифу, определяемая как произведение тарифной ставки (указанной в типовой техкарте) на объем работ и на количество членов экипажа / бригады соответствующей категории (из полей Количество трактористов, водителей или Количество прочих работников на закладке Исполнение работы элемента типовой техкарты);
  • Доплаты, надбавки трактористов и Доплаты, надбавки прочих работников – общая сумма доплат и надбавок для всех работников данной категории на выполнении текущей работы, определяемая в соответствии с процентами, указанными в элементе типовой техкарты;
  • Стоимость услуг – заполняется только если текущая работа является услугой, расценки за единицу работы берутся из элемента типовой техкарты;
  • Количество нормосмен в объеме работ – рассчитывается на основании объема работ и сменной нормы выработки (заданной в элементе типовой технологической карты), пересчитывается автоматически и не подлежит изменению;
  • Норма выработки суточная – рассчитывается на основании сменной нормы выработки, количества часов работы в день (указаны в типовой техкарте) и продолжительности смены (указывается в соответствующей виду деятельности константе в форме параметров подсистемы бюджетирования), пересчитывается автоматически и не подлежит изменению;
  • Физическая потребность в агрегатах и нормативная потребность в агрегатах – потребности в агрегатах / экипажах, определенные на основании суточной выработки, объемов и сроков исполнения работы, пересчитываются автоматически и не подлежат изменению; нормативная потребность – дробная, физическая – округленная вверх до ближайшего целого числа.

Объем работы эталонный заполняется только для работ, выполняемых собственной техникой / работниками. В последующем эталонная выработка служит базой распределения затрат ряда вспомогательных производств: машинно-тракторного парка по видам техники и автопарка по видам техники. Для услуг сторонних организаций, если собственные работники и техника к выполнению работы не привлекаются, данная колонка не заполняется.

В фактическом учете все нормы расхода ГСМ задаются в литрах, в то время как поставка ГСМ часто производится в килограммах или тоннах. Для разрешения этой проблемы в подсистеме в справочнике Виды топлива задаются специальные коэффициенты перевода, используемые при расчете количеств, списываемых с регистра Бюджетирование: склад. Производится автоматический расчет списания вспомогательных ГСМ (в первую очередь – дизельного масла, поскольку дополнительные ГСМ принято списывать в целом на затраты автопарка с последующим распределением на объекты затрат). Нормы списания (на объем основных ГСМ) и вид вспомогательных ГСМ задается в справочнике Виды топлива.

Все доступные для изменения ячейки могут быть скорректированы пользователем вручную. Так, если продолжительность работы задается равной одному календарному месяцу, а исполняющий ее работник имеет фиксированный оклад, тарифный фонд, вычисленный на основании расценок, может не совпасть с окладом и должен быть скорректирован. Также корректировки потребуется производить при регистрации работ по незавершенному производству (вводятся прошлым годом). Поскольку затраты незавершенного производства на момент составления бюджета уже известны, необходимо будет явно указать объемы работ, израсходованные количества ГСМ, их стоимость, сложившуюся стоимость услуг и оплату труда. При этом необходимо учитывать, что при изменении ряда реквизитов может произойти автоматический пересчет величин и потребуется их повторное исправление. Кроме того, для конкретного центра затрат часть работ, включенных в типовую технологическую карту, может не выполняться. В этом случае не надо обнулять поля показателей работы, достаточно просто удалить эту строку из табличной части.

Технология: расход материалов

В данной табличной части регистрируется плановый расход материалов (кроме ГСМ), включая количественные и суммовые параметры, рассчитанные на основании типовой технологии. При этом пользователь может их скорректировать или даже исключить какой-либо материал, присутствующую в типовой технологии, из расхода.

Табличная часть расхода материалов содержит следующие колонки:

  • Номенклатура планирования – ссылка на элемент соответствующего справочника и его Единица измерения – справочно;
  • Количество – рассчитывается по норме расхода, указанной в типовой технологической карте;
  • Стоимость – заполняется только для материалов, привязанных к работам незавершенного производства (выполненных в предшествующие года, по которым стоимости уже фактически сложились); для работ года, на который составляется бюджет, колонка недоступна и не заполняется, соответствующие суммы рассчитываются автоматически по планово-учетным ценам в момент проведения документа.

Над табличной частью расположена панель управления, содержащая, помимо стандартных кнопок, 2 подменю:

  • Заполнить – обеспечивает заполнение табличной части материалами по умолчанию (может производиться Для текущего элемента техкарты, Для текущего центра затрат и технологии и Для всех центров затрат и технологий, перечисленных в шапке документа). При повторном заполнении расхода материалов необходимо учитывать, что все изменения, внесенные пользователем вручную, будут утеряны;
  • Стоимость материалов прошлого года – обеспечивает автоматический расчет стоимости израсходованных материалов в составе незавершенного производства. Возможен пересчет всех материалов для текущей работы в техкарте (пункт подменю Рассчитать для текущего элемента техкарты), для всей текущей техкарты, видимой пользователю на закладке Технологическая карта (пункт подменю Рассчитать для всех работ по центру затрат и технологии) и всех техкарт в документе (пункт подменю Рассчитать для всех работ по всем центрам затрат и технологиям).

Внимание! Расчет стоимости материалов прошлого года производится не только для материалов, указанных в табличной части на закладке Расход материалов на текущую работу, но и для основных и вспомогательных ГСМ, указанных собственно в работах техкарты центра затрат на закладке Технологическая карта. Дата, на которую определяется цена ТМЦ – конец года составления бюджета, тип цен задается в виде бюджета как Тип цен для приобретения ТМЦ. Соответственно, подобный расчет имеет смысл использовать как предварительный либо в том случае, когда информация о фактически сложившейся стоимости материалов в году, предшествующем году бюджета, отсутствует (например, не может быть получена из-за низкой детализации учета). В общем случае стоимость материалов в составе НЗП должна заполняться пользователем вручную.

Технология: описание текущей работы

Описание позволяет уточнить условия и свойства выполнения работы без открытия соответствующего элемента технологической карты.

Описание содержит норму выработки, сменную эталонную выработку, число часов работы в сутки, коэффициент готовности, средства исполнения работы (состав агрегата) и вид и норму расхода топлива. Описание формируется по данным элемента справочника Технологические карты (описание типовой технологии), соответствующего текущей работе.

Выход готовой продукции

Выпуск готовой продукции для текущего центра затрат, выбранного в шапке документа, отображается на закладке Выход готовой продукции. В табличной части указывается количество выпущенной продукции в разбиении по месяцам выпуска и ассортименту. При этом пользователь может скорректировать показатели, полученные автоматически на основании параметров расчета выхода готовой продукции используемой технологии.

Структура стада

Структура стада заполняется только для тех центров затрат, которые используют животноводческие технологии. В табличной части задается среднемесячное поголовье животных по числу кормодней. При этом пользователь может скорректировать показатели, рассчитанные автоматически на основании начальных остатков и документов Движение животных. Если обороты стада при помощи документов Движение животных не заданы, то автоматическое заполнение данной табличной части невозможно.

Заданная в данной табличной части структура стада используется для помесячного расчета потребности в кормах.

Внимание! Остатки и движения животных вводятся без указания номенклатурных групп (видов деятельности) основного производства, поэтому, если в определенном центре затрат животные выращиваются по различным технологиям (привязанным к разным видам деятельности), для каждой комбинации центра затрат и технологии в шапке будет заполнена одинаковая структура стада. В этом случае пользователь должен сам произвести корректировку табличной части и удалить лишние виды животных. Во избежание подобных ситуаций можно использовать аналитику справочника подразделений для разделения животных по различным местам содержания (если этого допускает выбранная организационно-штатная структура в фактическом учете).

Движения документа

При проведении документа формируются движения по следующим регистрам накопления:

  • Бюджетирование: технологические карты – по данным табличной части Технологическая карта, при формировании движений происходит их автоматическое разбиение по месяцам (в случае, если работа переходит с месяца на месяц), периоды движений равны началу соответствующего месяца;
  • Бюджетирование: технологические карты (материалы) – по данным табличной части Технологическая карта (в части расхода основных и вспомогательных ГСМ), табличной части Расход материалов на текущую работу (в части всех остальных материалов) и табличной части Структура стада (при расчете кормов в соответствии с указанным поголовьем и рационом кормления). При формировании движений происходит их автоматическое разбиение по месяцам (в случае, если работа переходит с месяца на месяц), периоды движений равны началу соответствующего месяца;
  • Бюджетирование: склад – по данным тех же табличных частей, что и для регистра Бюджетирование: технологические карты (материалы), но с другой (упрощенной) аналитикой;
  • Бюджетирование: потребность в технике и работниках – по данным табличной части Технологическая карта, при этом период записи для формирования отчетов не важен (играет роль одновременно дата начала и дата окончания работы) и устанавливается равным началу года, за который формируется бюджет;
  • Бюджетирование: выпуск готовой продукции – по данным табличной части Выход готовой продукции, периоды движений равны началу соответствующего месяца;
  • Бюджетирование: себестоимость продукции – по данным тех же табличных частей, что и для регистра Бюджетирование: технологические карты (материалы), но с аналитикой по статьям планирования затрат, при этом из табличной части Технологическая карта используются данные обо всех затратах, а не только о расходе ГСМ;
  • Бюджетирование: движение денежных средств – по оплате труда, зарегистрированной в табличной части Технологическая карта. Считается, что оплата труда и перечисление связанных с ней налогов происходит своевременно, формирование движений происходит помесячно (в месяц, следующий за соответствующим начислением затрат в технологических картах). Налоги, связанные с оплатой труда, (единый социальный налог / отчисления в пенсионный фонд, страхование от несчастных случаев, налог на доходы физических лиц), выделяются автоматически.